Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Рязанской областью при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.
Ставка, % |
Требования, объект налогообложения |
Основание для получения |
Период предоставления |
Налог на имущество организаций[1] |
|||
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Реализация проектов на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 01.01.2019 |
Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок, установленный инвестиционным соглашением |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Реализация особо значимого инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок, установленный инвестиционным соглашением |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Собственники недвижимого имущества, входящего в состав усадеб или усадебных комплексов Области, отнесенного к объектам культурного наследия регионального или местного значения, в отношении таких объектов |
Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность Документы, удостоверяющие принадлежность объектов недвижимого имущества к объектам культурного наследия и подтверждающие право на льготу, иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 10 налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором выдано разрешение на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Управляющие компании инвестиционных парков, резиденты инвестиционных парков в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации проекта на территории инвестиционного парка (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Документы, подтверждающие ввод объектов недвижимого имущества в эксплуатацию в результате реализации проекта и подтверждающие право на льготу Соглашение о реализации проекта на территории инвестиционного парка, иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 5 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором присвоен статус инвестиционного парка, резидента инвестиционного парка |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) В отношении имущества, принятого с 1 января 2017 года на учет в качестве основных средств (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Статус резидента ТОСЭР Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР |
Льготная – 0,5 |
С 6 по 10 год с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка, установленная в размере 0% |
||
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации СПИК, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу СПИК |
До окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года включительно |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 Льготная - 1,1 |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков (ИП) В отношении имущества:
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением
В течение 5 налоговых периодов,
следующих за периодами, указанными выше, но не более срока, установленного
инвестиционным соглашением
|
Льготная – 0 Льготная – 1,1 |
Управляющие компании ИП, включенные в реестр УК ИП
В отношении имущества:
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность
Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества В течение 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 Льготная – 1,1 |
Управляющие компании промышленных технопарков
В отношении имущества:
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность
Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет
имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением
На пять налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Частные партнеры, заключившие СГЧП, СМЧП после 01.01.2018 в отношении:
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность СГЧП, СМЧП с Областью или муниципальным образованием Области, иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Концессионеры, заключившие КС после 01.01.2018 в отношении:
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность КС с Областью или муниципальным образованием Области, иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Участники РИП в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных, реконструированных, технически перевооруженных, модернизированных) в рамках реализации РИП Объем капитальных вложений:
(подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр участников РИП, иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 3 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0,6 |
Реализация ПИП Области (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок, установленный инвестиционным соглашением |
Стандартная – 2,2 Льготная – 0,6 |
Реализация основных инвестиционных проектов (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок, установленный инвестиционным соглашением |
Налог на прибыль организаций[2] |
|||
Стандартная – 17 Льготная – 13 |
Реализация ПИП Области (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок реализации инвестиционного соглашения |
Стандартная – 17 Льготная – 13 |
Реализация инвестиционных проектов на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 1 января 2009 года (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок реализации инвестиционного соглашения |
Стандартная – 17 Льготная – 15 |
Реализация основного инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок реализации инвестиционного соглашения |
Стандартная – 17 Льготная – 12,5 |
Реализация особо значимого инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение |
На срок реализации инвестиционного соглашения |
Стандартная – 17 Льготная – 3 |
В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР ПРИ ЭТОМ:
(подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Статус резидента ТОСЭР |
5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР |
Льготная – 13,5 |
С 6 по 10 налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР |
||
Стандартная – 17 Льготная – 0 |
Реализация СПИК |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность СПИК Иные документы, подтверждающие право на льготу |
На срок реализации СПИК |
Стандартная – 17 Льготная – 12,5 |
Управляющая компания индустриального (промышленного)
парка (ИП)
|
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была впервые получена прибыль, но не более 10налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором УК ИП впервые включена в реестр |
Стандартная – 17 Льготная – 10 |
Реализация РИП (подробнее см. меры государственной поддержки) |
Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр участников РИП Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП |
Транспортный налог |
|||
Стандартная – в соответствии с законом[3] Льготная – 0 |
Реализация особо значимых инвестиционных проектов | Инвестиционное соглашение, иные документы, подтверждающие право на льготу | На срок, установленный инвестиционным соглашением |
Резидент ТОСЭР | Статус резидента ТОСЭР, иные документы, подтверждающие право на льготу | На 10 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
УК индустриальных (промышленных) парков (ИП) – в отношении транспортных
средств, не являвшихся объектом налогообложения транспортным налогом на дату
первого включения УК ИП в реестр
|
Включение в реестр ИП и УК ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу | В течение десяти лет, начиная с налогового периода,
в котором управляющая компания индустриального (промышленного) парка впервые
включена в предусмотренный настоящим пунктом реестр
|
|
Резиденты индустриальных (промышленных) парков (ИП), реализующие инвестиционный проект на территории ИП – в отношении транспортных средств, которые определены инвестиционным соглашением | Статус резидента ИП
Инвестиционное соглашение, иные документы, подтверждающие право на льготу |
На срок, установленный инвестиционным соглашением, но не более десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором поставлено на государственный учет первое транспортное средство | |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций |
|||
Размер ИНВ:
|
Инвестор: Общие требования:
Специальные требования:
|
[1] В части имущества, используемого для реализации проекта.
[2] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% (3% в 2017-2030 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017-2030 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль.
[3] Закон Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ "О транспортном налоге на территории Рязанской области".
[4] Данное требование не применяется в отношении:
а) являющихся получателями государственной поддержки резидентов индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний промышленных технопарков, применяющих пониженные налоговые ставки в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка / промышленного технопарка соответственно и определенного в заключенном инвестиционном соглашении, не облагавшимся налогом на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения;
б) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, применяющих пониженные налоговые ставки в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка и не облагавшимся налогом на имущество организаций на дату первого включения управляющей компании в реестр.
Регулирование:
Введите E-mail, указанный при регистрации
Для сохранения черновиков нужно авторизоваться
Возможно внесенные изменения не сохранятся.
Ссылка на скачивание карты отправлена на Ваш e-mail